Środa, 18 maja 2022

Strategie na koniec roku: Wyszczególnienie a standardowe odliczenie

8 kwietnia 2022

Ostatnie zmiany w prawie sprawiają, że standardowa ulga jest lepszym rozwiązaniem dla wielu osób, które zazwyczaj uwzględniają w swoich rozliczeniach wydatki na cele charytatywne i odsetki od kredytów hipotecznych. Zmiany te wymagają od nich przeprowadzenia pewnych precyzyjnych obliczeń w celu określenia, czy strategie na koniec roku mają opierać się na standardowym odliczeniu, czy na uwzględnieniu pozycji.

Prawo zezwala podatnikom na korzystanie z jednej lub drugiej metody, ale nie z obu. Która z nich jest bardziej korzystna? Często odpowiedź na to pytanie nie jest ani prosta, ani oczywista. Zależy ona od konkretnej sytuacji danej osoby i w jednym roku może być zbliżona, a w innym inna, biorąc pod uwagę dolne pułapy nie podlegające odliczeniu dla kilku kategorii odliczeń pozapłacowych oraz inne zmienne, jak opisano poniżej.

Oto ostateczny test na to, kiedy warto zapomnieć o standardowym odliczeniu bez pytania i prowadzić dokumentację wymaganą od osób dokonujących odliczeń: Tylko wtedy, gdy suma odliczeń uwzględniających poszczególne pozycje przekracza wysokość standardowego odliczenia, do którego i tak jesteś uprawniony.

Nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi. Wysokość standardowego odliczenia zależy od: twojego statusu w urzędzie podatkowym (kategoria, do której zalicza się osoba składająca wniosek, np. małżeństwo składające wniosek wspólnie, małżeństwo składające wniosek oddzielnie, osoba samotna lub osoba prowadząca gospodarstwo domowe); tego, czy masz 65 lat lub więcej, czy jesteś niewidomy; oraz od tego, czy inny podatnik może ubiegać się o zwolnienie z podatku w twoim imieniu. Kwoty standardowego odliczenia są co roku korygowane o wskaźnik inflacji.

Normalne odliczenia standardowe. W roku 2015 standardowe kwoty odliczeń wynoszą: $12 600 dla osób składających wspólne zeznania, $9 250 dla głów rodzin oraz $6 300 dla małżeństw składających osobne zeznania i singli.

Małżeństwa, które składają osobne zeznania, muszą konsekwentnie korzystać z odliczeń standardowych i odliczeń pozapłacowych. Jeżeli jeden z małżonków dokonuje odliczeń, drugi również musi dokonać odliczeń i nie może skorzystać z odliczenia standardowego.

Odliczenie w wysokości $12,600 jest również dostępne dla osoby, która kwalifikuje się jako âsurviving spouse.â Jest to termin IRS dla wdowy lub wdowca, który ma dziecko na utrzymaniu mieszkające z nim lub nią i jest uprawniony do korzystania ze stawek joint-return przez dwa lata po śmierci współmałżonka w 2013 lub 2014 roku. Jest to często pomijany wyjątek. Jednak dla osoby, która nie kwalifikuje się jako pozostały przy życiu małżonek, nie wszystko jest stracone. Może ona skorzystać z odliczenia w wysokości 9 250 dolarów dla osoby prowadzącej gospodarstwo domowe zamiast odliczenia w wysokości 6 300 dolarów dla osoby samotnej. Na przykład, wdowa, której dziecko mieszka z nią, może kwalifikować się jako głowa rodziny.

Większe standardowe odliczenia dla osób starszych i niewidomych. Odliczenia dla osób, które osiągnęły wiek 65 lat do końca 2015 roku, wzrastają o $1,250 dla osób w związku małżeńskim (niezależnie od tego, czy składają zeznanie wspólnie czy oddzielnie, włączając w to żyjącego małżonka) i o $1,550 dla osób, które składają zeznanie jako osoby samotne lub prowadzące jednoosobowe gospodarstwo domowe. Osoby uznane za niewidome mają prawo do tych dodatkowych kwot lub ich podwojenia, jeśli mają zarówno 65 lat, jak i są niewidome.

Odliczenie wzrasta z $6,300 do $7,850 dla osoby samotnej, która ma 65 lat lub więcej. W przypadku osoby samotnej, która ma co najmniej 65 lat i jest niewidoma, odliczenie wzrasta z $6,300 do $9,400. W przypadku wspólnego rozliczenia, w zależności od tego, czy jedno lub oboje małżonków ma co najmniej 65 lat, kwota ta wzrasta z $12,600 do $13,850 lub $15,100 (z dodatkowymi $1,250 dostępnymi za niewidomość).

Skomplikowanezasady dla tych, którzy dokonują rozliczenia. Komplikacje wynikają z tego, że dla kilku kategorii odliczeń od podatku (itemized deductibles) istnieją dolne pułapy nie podlegające odliczeniu, a wszystkie te pułapy są uzależnione od wysokości skorygowanego dochodu brutto (adjusted gross income - AGI).

Osoby dokonujące odliczeń nadal mogą w pełni odliczyć: odsetki od większości kredytów hipotecznych, datki na cele charytatywne, stanowe i lokalne podatki dochodowe lub podatki od sprzedaży (ale nie oba) oraz podatki od nieruchomości.

Trzy kategorie wydatków podlegają tylko częściowym odpisom: wydatki medyczne, straty spowodowane wypadkami i kradzieżami oraz wydatki różne.

Po pierwsze: Wydatki medyczne, które nie zostały pokryte przez ubezpieczenie lub zwrócone w inny sposób, są odliczane tylko w kwocie powyżej 10 procent AGI (7,5 procent dla osób w wieku 65 lat lub starszych do końca 2016 roku).

Po drugie: Straty w wyniku wypadków i kradzieży, które nie są objęte ubezpieczeniem lub nie są refundowane w inny sposób, można odliczyć tylko do wysokości przekraczającej 100 dolarów (za każdy wypadek lub kradzież) plus 10 procent AGI.

Po trzecie: Istnieje ograniczenie w odliczaniu większości różnych wydatków. W tej kategorii znajdują się takie odpisy jak: opłaty za przygotowanie zeznania podatkowego, planowanie podatkowe i doradztwo inwestycyjne, koszty poszukiwania pracy, wynajem skrytek depozytowych oraz nierefundowane wydatki pracownicze, takie jak składki na związki i stowarzyszenia zawodowe. Różne wydatki można odliczyć tylko w części przekraczającej 2 procent dochodu narodowego brutto (AGI).

Jak te częściowe odpisy wpływają na osoby fizyczne? Osoba o AGI w wysokości $100,000 traci możliwość odliczenia pierwszych $10,000 z tytułu większości strat spowodowanych wypadkami, pierwszych $10,000 z tytułu wydatków medycznych oraz pierwszych $2,000 z tytułu wydatków różnych. Wyjątki od 2-procentowego limitu na różne wydatki obejmują straty w grach hazardowych, ale takie straty są dopuszczalne tylko do wysokości wygranych w grach hazardowych.

Nie można odliczyć większości spłat odsetek od kredytów konsumpcyjnych, np. spłat samochodów i opłat za karty kredytowe. Istnieje ograniczony wyjątek dla odsetek od kredytów studenckich, które są jednym z tych odliczeń, które służą do obliczenia AGI, a nie odliczeniem indywidualnym.