Szef IRS podkreśla zmiany w inicjatywie ujawniania informacji offshore

IRS przedstawił w środę szereg zmian w swoim programie Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP), które zdaniem szefa agencji doprowadzą do znacznego wzrostu liczby amerykańskich podatników zgłaszających się w celu zgłoszenia nieujawnionych kont zagranicznych.

Jedną z kluczowych zmian odnotowanych przez komisarza IRS Johna Koskinena jest rozszerzenie usprawnionych procedur inicjatywy na znacznie szerszą grupę podatników, którzy nie ujawnili swoich zagranicznych kont, ale nie uchylają się umyślnie od zobowiązań podatkowych. Agencja zmienia również warunki uczestnictwa podatników w OVDP.

"Ważne jest, aby pamiętać, że IRS dąży do zrównoważonego podejścia do tego programu" - powiedział Koskinen. "Naszym celem jest skłonienie ludzi do ujawnienia swoich kont, zapłacenia należnego podatku i rozliczenia się z rządem. Jednocześnie, w przypadku ważnych kategorii osób, które nie wykazują dobrej woli i mają problemy z offshore, zbyt surowy system zgodności nie przyniesie pożądanych rezultatów".

OVDP pozwala osobom fizycznym uniknąć postępowania karnego, jeśli ujawnią swoje zagraniczne konta i zapłacą karę. Agencja wznowiła program w 2012 roku, wzorując się na podobnych inicjatywach z 2011 i 2009 roku.

Koskinen powiedział, że programy te zaowocowały ponad 45 000 ujawnień i zebraniem około 6,5 miliarda dolarów w podatkach, odsetkach i karach.

"Aby uzupełnić OVDP, w 2012 roku dodaliśmy coś, co nazywamy usprawnionymi procedurami zgodności" - powiedział. "Zapewniło to sposób dla ograniczonej grupy amerykańskich podatników mieszkających za granicą, którzy nie wiedzieli, że nie spełniają wymogów, aby nadrobić zaległości bez płacenia wysokich kar".

Aby zachęcić tych podatników do zgłaszania się, Koskinen powiedział, że IRS rozszerza kryteria kwalifikacyjne, eliminując wymóg, aby podatnik miał 1500 USD lub mniej niezapłaconego podatku rocznie, a także rezygnując z kwestionariusza, który wnioskodawcy musieli wypełnić. Zgodnie z nowymi zasadami, wszystkie kary zostaną zniesione dla kwalifikujących się podatników amerykańskich mieszkających poza Stanami Zjednoczonymi. W przypadku kwalifikujących się podatników amerykańskich zamieszkałych w Stanach Zjednoczonych, jedyną karą będzie różna kara offshore równa 5 procentom zagranicznych aktywów finansowych, które spowodowały kwestię zgodności z przepisami podatkowymi.

Dodatkowe zmiany w programie mają na celu objęcie osób, których nieprzestrzeganie wymogów sprawozdawczych jest uważane za "umyślne" i nie kwalifikują się do uproszczonych procedur.

"Zmiany te pomogą skoncentrować ten program na ludziach szukających pewności i ulgi w postępowaniu karnym" - powiedział Koskinen. "Od teraz osoby, które chcą uczestniczyć w tym programie, będą musiały dostarczyć więcej informacji niż w przeszłości, przedłożyć wszystkie wyciągi z konta w momencie składania wniosku o udział w programie, a w niektórych przypadkach zapłacić więcej kar, niż gdyby przystąpiły do tego programu wcześniej".

Według IRS, 50-procentowa kara offshore może zostać nałożona "jeśli zagraniczna instytucja finansowa, w której podatnik ma lub miał konto, lub pośrednik, który pomógł podatnikowi w ustanowieniu lub utrzymaniu umowy offshore, został publicznie zidentyfikowany jako objęty dochodzeniem lub współpracujący z dochodzeniem rządowym".

Ponadto, kara cywilna za umyślne niezłożenie sprawozdania z zagranicznego rachunku bankowego (FBAR) "może wynosić do 100 000 USD lub 50% całkowitego salda zagranicznego rachunku finansowego za każde naruszenie, w zależności od tego, która kwota jest wyższa". Nieumyślne naruszenia, które według IRS nie były spowodowane uzasadnioną przyczyną, podlegają karze w wysokości 10 000 USD za każde naruszenie", zgodnie z IRS.

"Chcemy wysłać wiadomość do każdego, kto nadal świadomie i agresywnie unika naszych przepisów podatkowych, ukrywając pieniądze za granicą, że zapłaci wyższą cenę za nieprzestrzeganie przepisów" - powiedział Koskinen. "Mimo że zaostrzamy elementy OVDP, nadal uważamy, że jest to lepsza oferta niż alternatywa, ponieważ jeśli cię znajdziemy, będziesz musiał zapłacić wyższe kary i, jak pokazują zapisy, może grozić ci postępowanie karne i kara więzienia".

Szef IRS ostrzegł również, że każdego dnia do agencji napływa coraz więcej informacji na temat kont zagranicznych. Przytoczył niedawne porozumienie między Credit Suisse a amerykańskim Departamentem Sprawiedliwości, w którym szwajcarski bank został oskarżony o przestępstwo za pomoc tysiącom amerykańskich klientów w oszukiwaniu IRS i nakazano mu zapłacić około 2,6 miliarda dolarów kary.

Ponadto, ustawa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), której celem jest walka z uchylaniem się od płacenia podatków przez obywateli USA, wchodzi w życie 1 lipca. Prawo to wymaga od zagranicznych instytucji finansowych zgłaszania informacji o rachunkach posiadanych przez amerykańskich podatników bezpośrednio do IRS, nawet jeśli na rachunkach znajdują się tylko zagraniczne aktywa.

Około 77 000 zagranicznych i amerykańskich banków i instytucji finansowych zarejestrowało się w Stanach Zjednoczonych w celu zapewnienia zgodności z FATCA.

"To oczywiste, że dni ukrywania aktywów na zagranicznych kontach dobiegają końca" - powiedział Koskinen. "Nie ma powodu, by nie dostosować się do przepisów".

Powiązane artykuły:

IRS zarzuca przynętę na podatników posiadających zagraniczne konta
Raporty: 77 000 banków przestrzega amerykańskiej umowy FATCA