Ulgi podatkowe z tytułu darowizny środków trwałych

Kiedy przekazujemy datki na rzecz ulubionych organizacji charytatywnych, większość z nas wybiera najłatwiejszą, najbardziej znaną drogę i po prostu wypisuje czeki lub korzysta z kart kredytowych. My otrzymujemy odliczenia od podatku dochodowego, a organizacje charytatywne - pieniądze.

Jednak darczyńcy, którzy chcą przekazywać duże darowizny, a jednocześnie mniej tracić na rzecz urzędu skarbowego, powinni zapoznać się z innymi, często pomijanymi sposobami finansowania filantropii. Jedną z opcji, która pozwala osobom skłonnym do dobroczynności na osiągnięcie znaczących korzyści podatkowych, jest darowizna nieruchomości, które są w ich posiadaniu od ponad 12 miesięcy i które w momencie sprzedaży zostaną opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe. Typowe przykłady inwestycji, które mogą pasować do tego profilu, to akcje, fundusze inwestycyjne i fundusze typu ETF, obligacje i nieruchomości.

Gambit âgive âem away’ pozwala ofiarodawcom docenionych aktywów na odliczenie ich pełnej wartości rynkowej przy darowiźnie. Oszczędni dobroczyńcy unikają również wszystkich podatków federalnych i stanowych od zysków ze sprzedaży inwestycji, co skutecznie obniża koszty darowizn. Jeśli jednak inwestorzy najpierw sprzedadzą swoje udziały, a następnie przekażą darowiznę w gotówce, urząd skarbowy zgarnie część zysków.

W wydaniu Wall Street Journal z 22 listopada 1991 r. zauważono, że ta strategia oszczędzania na podatkach została uwieczniona w filmie "Młodzi Filadelfijczycy" z 1959 r., w którym główną rolę zagrał Paul Newman jako ambitny adwokat zaangażowany w sprawy elity z Main Line, czyli zamożnych przedmieść położonych wzdłuż linii kolejowej Pennsylvania Railroad na zachód od Filadelfii. Sugestia bohatera Newmana, by przekazać wycenione akcje lokalnemu Towarzystwu Zapobiegania Okrucieństwu wobec Zwierząt, pomaga mu zdobyć względy pani J. Arthur Allen, ekscentrycznej milionerki, która przybywa do jego biura ze swoim cennym psem Carlosem na rękach. W rolę pani Allen wcieliła się Billie Burke, najlepiej znana telewidzom jako Glinda, Dobra Czarownica z Północy, w Czarnoksiężniku z Oz.

Może się wydawać, że darowizny wartościowego majątku są odpowiednie tylko dla pani Allen i jej zamożnych znajomych. Mogą one jednak przynieść korzyści także ludziom o znacznie skromniejszych środkach.

Aby pokazać, jak to wygląda na przykładzie liczb, powiedzmy, że Elijah Vennebush zamierza wypełnić zobowiązanie w wysokości 10 000 dolarów na rzecz Mint Theater Company. W jego długoterminowym posiadaniu znajdują się akcje, które nabył za 4000 dolarów, a które teraz zamierza sprzedać za 10 000 dolarów. Aby uzyskać całkowicie legalną podwójną korzyść, Eli powinien przekazać akcje o wartości 10 000 USD, zamiast dokonywać darowizny pieniężnej w wysokości 10 000 USD.

Wybór akcji nie stanowi żadnej różnicy dla Mint Theater Company, organizacji zwolnionej z podatku, która nie płaci żadnych podatków, gdy sprzedaje akcje, i kończy z prawie taką samą sumą pieniędzy. Jest to jednak znacząca różnica w wysokości podatku Eli. Odliczenie darowizny na cele charytatywne w wysokości 10 000 USD obniża podatki o 3 000 USD, przy założeniu, że Eli mieści się w 30-procentowym progu podatkowym (federalnym i stanowym). Ponadto unika on na zawsze podatków, które byłyby należne od zysku w wysokości 6 000 dolarów, gdyby sprzedał akcje.

Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont, w stanie Nowy Jork, a wcześniej pracował w Urzędzie Skarbowym jako agent specjalny (śledczy) i adwokat. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w publikacji âJulian Block's Year Round Tax Strategies,â dostępnej na stronie julianblocktaxexpert.com.