Zatrudnij swoje dzieci i zaoszczędź na podatkach

Całkowicie legalnym sposobem dla freelancerów i innych osób samozatrudnionych na obniżenie podatków jest zatrudnianie swoich dzieci. Ich pensje pozostają w rodzinie, ale są przenoszone do niższego przedziału podatkowego. Praca ta daje im również trochę "dżinsu w dżinsach", zapoznaje je z freelancingiem i zaszczepia odrobinę starej etyki pracy.

Odpowiedzialni młodzi ludzie są w stanie poradzić sobie z różnego rodzaju obowiązkami. Niektóre z nich obejmują odbieranie połączeń telefonicznych, sprzątanie biur, adresowanie kopert, archiwizowanie, prowadzenie ksiąg rachunkowych, prace sekretarskie i inne prace biurowe oraz dostarczanie przesyłek. W dzisiejszych czasach wiele dzieci lepiej radzi sobie z komputerami niż starsi pracownicy.

Jak to działa
Wyobraź sobie, że Twoja firma zatrudnia Eli, Twojego 16-letniego syna, do pracy biurowej po szkole, w weekendy i podczas wakacji szkolnych. Prawo zezwala mu na kompensowanie uzyskanego dochodu standardowym odliczeniem - kwotą bez zadawania pytań dozwoloną dla osoby, która nie dokonuje wyszczególnienia. W 2014 r. standardowe odliczenie dla osoby samotnej wynosi 6 200 USD. Tak więc pierwsze 6 200 USD zarobków Eliego unika podatku dochodowego. Może on przeznaczyć te pieniądze na swoje utrzymanie lub odłożyć je na studia, samochód czy wakacje.

Prawdą jest, że zarobki powyżej 6 200 USD spowodują powstanie zobowiązania podatkowego dla Eli. Jednak nadwyżka mieści się w dolnym przedziale podatku dochodowego wynoszącym 10%, który ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu do 9 075 USD. Jego 15-procentowy przedział dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu między 9 075 a 36 900 USD. W rzeczywistości, używając 2014 roku jako wyznacznika, dopiero gdy dochód do opodatkowania przekroczy 36 900 USD, ten nastoletni pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin wyjdzie poza 15-procentowy przedział i przejdzie do stosunkowo wysokiego 25-procentowego przedziału.

Jeśli jesteś w połączonym federalnym i stanowym przedziale 30 procent, zatrudnienie go obniży twoje podatki dochodowe o około 1860 dolarów (30 procent z 6200 dolarów). Oczywiście dokładna kwota będzie zależeć od tego, czy wynagrodzenie Eliego podlega ubezpieczeniu społecznemu i innym podatkom od wynagrodzeń.

Istnieje dodatkowa marchewka, jeśli nie prowadzisz firmy jako korporacja: unikanie podatków Social Security i Medicare od wynagrodzeń wypłacanych synom lub córkom poniżej 18 roku życia. Aby zakwalifikować się do zwolnienia, musisz prowadzić działalność jako (1) firma jednoosobowa (IRS lingo dla samotnego właściciela firmy w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin, która nie została utworzona jako korporacja lub spółka osobowa z partnerem innym niż małżonek) lub (2) spółka osobowa męża i żony. W konsekwencji, jakikolwiek dochód, który jesteś w stanie przenieść do Eli, obniża twoje podatki na ubezpieczenie społeczne.

Odporność na audyty

Audytorzy IRS są, co zrozumiałe, podejrzliwi wobec odliczeń od pensji wypłacanych własnym dzieciom. Odpisy przetrwają kontrolę tylko wtedy, gdy będziesz w stanie ustalić, że dzieci faktycznie świadczą usługi. Spodziewaj się, że federalni odrzucą odliczenie za zatrudnienie, powiedzmy, sześciolatka do robienia kserokopii; ktoś w tym wieku prawdopodobnie nie ma umiejętności lub dyscypliny do pracy biurowej.

Kolejną przeszkodą jest wymóg "racjonalności". Wynagrodzenie wypłacane dzieciom nie może być wyższe niż stawka dla niepowiązanych pracowników, którzy wykonują porównywalne zadania. Nie oznacza to, że musisz być skąpym płatnikiem, który wypłaca tylko płacę minimalną. Oznacza to jednak, że musisz traktować swoje dzieci tak samo, jak każdego innego pracownika i prowadzić zwykłą dokumentację pokazującą wypłacone kwoty i przepracowane godziny. Przekazuj im formularze W-2, nawet jeśli kwalifikują się do zwolnienia ich wynagrodzenia z potrącania podatku dochodowego; używaj czeków wystawionych na konta firmowe, aby udowodnić płatności. W przeciwnym razie urząd skarbowy może uznać, że płatności przekraczały obowiązującą stawkę lub że młodzi ludzie nie byli prawdziwymi pracownikami, a jedynie świadczyli symboliczne usługi, których rodzice oczekują od swoich dzieci.

O autorze:

Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont w stanie Nowy Jork, a wcześniej pracował w IRS jako agent specjalny (śledczy w sprawach karnych) i adwokat. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w książce "Julian Block's Easy Tax Guide for Writers, Photographers, and Other Freelancers", dostępnej na Kindle na Amazon.com oraz w wersji drukowanej na julianblocktaxexpert.com.