Środa, 17 sierpnia 2022

5 kluczowych obszarów planowania finansowego i podatkowego, na które wpłynie orzeczenie w sprawie małżeństw osób tej samej płci

23 maja 2022

Ubiegłotygodniowe orzeczenie Sądu Najwyższego USA, zgodnie z którym małżeństwa osób tej samej płci będą uznawane we wszystkich 50 stanach, będzie wymagało trochę czasu, aby się ułożyć â i będzie miało szeroki wpływ na planowanie podatkowe i finansowe dla par homoseksualnych.

Według artykułu w The Hill, ponad tuzin stanów nie chce uznawać małżeństw ze względu na zastrzeżenia religijne.

W Teksasie prokurator generalny powiedział urzędnikom hrabstw, że mogą odmówić parom tej samej płci udzielenia licencji na zawarcie małżeństwa, a sędzia Sądu Najwyższego Alabamy Roy Moore początkowo powiedział, że nakaz sądu stanowego może tymczasowo opóźnić zawarcie małżeństwa przez osoby homoseksualne, ale następnie wycofał swoje uwagi, jak podaje raport.

Nową granicą wydaje się być gra Pierwszą Poprawką przeciwko 14 Poprawce" - mówi adwokat Mark Luscombe, CPA i główny analityk podatków federalnych w Wolters Kluwer Tax & Accounting US.

Sędziowie SCOTUS powołali się na 14 Poprawkę, przyznając prawo do zawierania małżeństw osobom tej samej płci, ale w sprawie Hobby Lobby orzekli, że firmy mogą kierować się przekonaniami religijnymi w kwestii tego, jakie pokrycie zdrowotne jest dostępne dla ich pracowników.

W stanach takich jak Teksas, gdzie urzędnicy okręgowi mogą decydować o wydawaniu parom homoseksualnym licencji na zawarcie małżeństwa, âjest to przedmiotem wielu pytań, mówi Luscombe. Jeśli w danym hrabstwie jest urzędnik, który nie chce wydać licencji, to prawdopodobnie sprawa upadnie. Ale może to być kolejna sprawa, w której pierwsza poprawka będzie rozpatrywana pod kątem zgodności z czternastą.â

W bardziej bezpośredniej perspektywie jest znacznie więcej spraw do rozważenia. Z punktu widzenia podatków dochodowych i majątkowych, a także ogólnego planowania finansowego, orzeczenie to nakazuje ponowne przeanalizowanie wszystkich dokumentów" - mówi Luscombe.

Poniżej przedstawiamy pięć obszarów, na które wyrok będzie miał wpływ.

1. Ubezpieczenie społeczne. To poważna sprawa i właśnie otworzyła się furtka dla licznych świadczeń dla par tej samej płci. Dotyczy to świadczeń dla małżonków, osób pozostałych przy życiu oraz rent inwalidzkich - donosi Bankrate.

2. Podatki dochodowe. Niezależnie od tego, czy para jest tej samej, czy przeciwnej płci, małżeństwo może sprawić, że małżonkowie znajdą się w wyższym progu podatkowym, zwłaszcza jeśli mają takie same zarobki - mówi Luscombe. Jeśli tylko jedno z małżonków jest osobą zarabiającą, małżeństwo może przynieść dodatkową korzyść podatkową.

Pary tej samej płci, które skorzystały z możliwości złożenia zeznania jako single na poziomie stanowym, ale złożyły zeznanie wspólnie w celu uzyskania podatku federalnego na podstawie przepisu IRS 2013-17, nie będą już mogły skorzystać z tej ulgi, zgodnie z informacją podatkową wydaną przez Wolters Kluwer.

Reguła IRS 2013-17 stanowi, że âstate of celebrationâ będzie miało znaczenie dla celów podatku federalnego, ânawet jeśli stan, w którym zamieszkują nie uznaje ważności małżeństw osób tej samej płci.â

Luscombe twierdzi, że IRS ma zamiar zaktualizować tę zasadę. Ma to na celu usunięcie sformułowania odnoszącego się do stanów, które nie uznają małżeństw osób tej samej płci. Tak więc na poziomie podatków federalnych, technicznie rzecz biorąc, nic się nie zmienia, ponieważ "państwo, w którym odbywa się uroczystość" ma pierwszeństwo.

3. Ponowne wypełnianie zeznań podatkowych. Na poziomie federalnym na prawo podatkowe będą miały wpływ wysiłki zmierzające do skoordynowania planowania podatkowego na poziomie federalnym i stanowym oraz określenie zmian w uprzednio złożonych formularzach federalnych. Dotyczy to zmian w odliczeniach od podatku stanowego oraz innych kwestii w przypadku składania poprawionych stanowych zeznań podatkowych za poprzednie lata podatkowe - czytamy w informacji podatkowej Wolters Kluwer.

Na poziomie stanowym, wszystkie organy podatkowe będą zobowiązane do uznawania małżeństw osób tej samej płci przy składaniu zeznań podatkowych.

Pary małżeńskie osób tej samej płci w niektórych stanach, które musiały składać zeznania podatkowe jako osoby samotne, mają teraz konstytucyjne prawo do złożenia zmienionych zeznań podatkowych jako małżeństwa na poziomie stanowym,â stwierdza się w briefie podatkowym. Kwestią sporną jest to, czy będzie miał zastosowanie trzyletni okres przedawnienia na złożenie zmienionego zeznania. Inną kwestią jest to, czy pary małżeńskie tej samej płci muszą teraz złożyć wspólne zeznanie podatkowe z mocą wsteczną, czy też ponowne złożenie zeznania będzie opcjonalne, w poszczególnych stanach lub w całym kraju.

4. Podatki od nieruchomości. Jak twierdzi Luscombe, pary tej samej płci skorzystają z przepisów dotyczących ulg dla małżonków w zakresie podatków od nieruchomości.

Zgodnie z artykułem zamieszczonym na stronie WealthManagement.com, inne aspekty planowania spadku, które należy rozważyć, to m.in:

  • Nieograniczone odliczenia małżeńskie w federalnym podatku od nieruchomości i darowizn.
  • Państwowe świadczenia z tytułu zatrudnienia.
  • Przejście z droższych indywidualnych polis ubezpieczeniowych na życie na polisy typu "kto drugi ten lepszy".
  • Przekształcenie majątku odrębnego w majątek wspólny.

5. Planowanie i przestrzeganie przepisów. Parom tej samej płci łatwiej będzie skoordynować planowanie i przestrzeganie przepisów podatkowych â federalnych i stanowych â w sytuacji, gdy na poziomie stanowym nie było możliwości składania wspólnych zeznań lub zeznań małżeńskich (married-filing-separately).