Przepisy podatkowe różnią się dla zagranicznych hazardzistów

W związku z tym mam zabawne pytanie podatkowe: biorąc pod uwagę ilość podróży o tej porze roku (zwłaszcza tych, którzy przyjeżdżają do Stanów Zjednoczonych z innych krajów), w jaki sposób rozliczać potrącenia podatku dochodowego z tytułu opodatkowania różnego rodzaju dochodów, w tym wygranych w grach hazardowych, uzyskanych przez obcokrajowca niebędącego rezydentem?

Zacznijmy od następującego scenariusza: jestem obywatelem Kanady i mieszkam w stolicy kraju, Ottawie. W zeszłym miesiącu po raz pierwszy odwiedziłem Stany Zjednoczone - był to 10-dniowy pobyt, którego część spędziłem w Las Vegas, gdzie wygrałem w kasynie 20 000 dolarów. Ku mojemu przerażeniu, wyszedłem z kasyna bez całej wygranej - 20 000 USD zmniejszyło się do 14 000 USD po tym, jak kasyno potrąciło 6 000 USD na poczet amerykańskiego podatku dochodowego.

Skontaktowałem się z Ambasadą Stanów Zjednoczonych w Ottawie. Osoba, z którą rozmawiałem, powiedziała, że sposobem na odzyskanie 6 000 dolarów jest skontaktowanie się z agencją znaną jako Internal Revenue Service, która, jak zapewnił mnie pracownik, słynie z szybkich, zrozumiałych i pomocnych odpowiedzi na zapytania.

Według niektórych moich amerykańskich przyjaciół nie zawsze tak jest, dlatego pomyślałem, że rozsądnie będzie zasięgnąć porady kogoś takiego jak Ty, kto nie ma żadnych związków z IRS. Czy powinienem zatrudnić specjalistę podatkowego do przygotowania wniosku o zwrot podatku? Jeśli tak, jak oceniasz moje szanse na odzyskanie podatku?

Odpowiedź: Niestety, mniej niż zero. Według Twojego scenariusza, nie otrzymasz nic z powrotem. Jako osoba spoza Stanów Zjednoczonych, która krótko tu przebywała, podlegasz specjalnemu zestawowi przepisów podatkowych dla obcokrajowców nierezydentów â osoby, która nie jest ani obywatelem USA, ani obcokrajowcem mieszkającym w Stanach Zjednoczonych.

Przepisy IRS określają, ile należy potrącić na poczet podatku dochodowego od różnego rodzaju dochodów, w tym wygranych w grach hazardowych, uzyskanych przez cudzoziemca niebędącego rezydentem. Ogólnie rzecz biorąc, przepisy te wymagają, aby kasyno, takie jak to, w którym byłeś, pobierało 30 procent od wygranej.

Istnieje ograniczony wyjątek od tego wymogu, ale nie stanowi on dla ciebie żadnej ulgi. Aby przepisy zostały uchylone, a wyjątek miał zastosowanie, umowa o podatku dochodowym między USA a Kanadą musi zezwalać na pobieranie podatku dochodowego według stawki niższej niż 30 procent lub, co może mieć miejsce, na nie pobieranie podatku w ogóle, czyli na całkowite zwolnienie z podatku. Traktat ten nigdzie nie zezwala na wyjątek od zwykłej zasady, zgodnie z którą kasyno w USA musi pobierać 30-procentowe potrącenie od pełnej kwoty wygranych w grach hazardowych uzyskanych przez Kanadyjczyka.

Moja rada nie różniłaby się również w przypadku, gdybyś poniósł jakiekolwiek straty w grach hazardowych podczas pobytu w USA. Zgodnie z wytycznymi IRS: âMusisz zgłosić pełną kwotę swoich wygranych. Nie można kompensować strat z wygraną i zgłaszać różnicy.â Rezultat: Brak możliwości odzyskania 6 000 USD, nawet jeśli Twoje straty są wystarczające do skompensowania wygranej w wysokości 20 000 USD.

Tak się składa, że istnieje inny, bardziej korzystny zestaw przepisów dla osób, które są obywatelami Stanów Zjednoczonych lub cudzoziemcami mieszkającymi w Stanach Zjednoczonych. Przepisy te w podobny sposób opodatkowują wygrane w grach hazardowych. Jednak straty poniesione w grach hazardowych można odliczyć do wysokości wygranej, co stanowi ulgę, która - jak już wyjaśniłem - nie jest dostępna dla kogoś takiego jak Ty.

Zrozumiałe jest, że prawdopodobnie nie docenisz zasadności tego rozróżnienia. Co więcej, możesz nawet być skłonny postrzegać przepisy dotyczące zagranicznych turystów jako przykład pazerności rządu Stanów Zjednoczonych.

O autorze:
Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont w Nowym Jorku, a wcześniej pracował w IRS jako agent specjalny (śledczy kryminalny) i adwokat. Więcej na ten temat można przeczytać w publikacji âJulian Block's Year Round Tax Strategies,â dostępnej na stronie julianblocktaxexpert.com.