Odliczenia z tytułu opieki medycznej za posiłki i noclegi: Co Twoi klienci powinni wiedzieć

Specjalne zasady dotyczą odliczeń z tytułu opieki medycznej za wydatki na zakwaterowanie podczas pobytu poza domem. Zgodnie z ogólną zasadą, posiłki i zakwaterowanie są odliczane jako koszty medyczne tylko wtedy, gdy zostały poniesione w szpitalu lub podobnej instytucji.

Dawniej ograniczenie to eliminowało wszelkie odliczenia kosztów pobytu w hotelu podczas nieobecności w domu w celu uzyskania leczenia ambulatoryjnego w szpitalu - na przykład leczenia chemioterapią pacjentów chorych na raka. Dotyczyło to nawet sytuacji, gdy leczenie ambulatoryjne było tańsze niż leczenie szpitalne, a także gdy pacjent nie był w stanie podróżować sam i musiała mu towarzyszyć inna osoba, jak w przypadku niemowlęcia pod opieką rodzica.

Teraz jednak istnieje pewna ulga. Internal Revenue Code Section 213(d) (2) pozwala na odliczenie do 50 dolarów dziennie za zakwaterowanie poza domem w celu otrzymania leczenia ambulatoryjnego. Aby się zakwalifikować, takie zakwaterowanie musi być "głównie dla i niezbędne do opieki medycznej świadczonej przez lekarza" w szpitalu lub podobnej placówce, takiej jak Mayo Clinic w Rochester, Minnesota, lub Hospital for Special Surgery w Nowym Jorku.

Ale nie można odliczyć pokoi hotelowych lub innych miejsc noclegowych, które są "wystawne lub ekstrawaganckie w danych okolicznościach" lub jeśli istnieje jakikolwiek "znaczący element osobistej przyjemności, rekreacji lub wakacji w podróży poza domem". Mówiąc wprost, nie ma możliwości uzyskania ulgi podatkowej za to, co w rzeczywistości jest urlopem. Co więcej, wydatki inne niż zakwaterowanie, takie jak jedzenie, pozostają nie odliczone.

Z drugiej strony, pułap 50 dolarów dotyczy jednej osoby. Weźmy na przykład sytuację rodzica, który towarzyszy dziecku na utrzymaniu w podróży z powodów medycznych. Odliczenie za dzień pobytu w hotelu wynosi maksymalnie 100 dolarów.

Przy obliczaniu dopuszczalnych odliczeń za podróże i inne wydatki medyczne nie należy pomijać wydatków poniesionych na opiekę nad dziećmi, rodzicami i wszelkimi innymi osobami na utrzymaniu, na które przeznaczamy ponad połowę (ponad 10 procent, jeśli kwalifikują się do umowy o wielokrotnym wsparciu) całkowitego wsparcia w danym roku. IRS pozwala na skorzystanie z tej przerwy, nawet jeśli jesteś zdyskwalifikowany z ubiegania się o zwolnienie dla, powiedzmy, twojego ojca, ponieważ jego zgłoszony dochód przekracza pułap dochodu, który może otrzymać osoba zależna. Pułap dochodu jest indeksowany o inflację. W roku 2015 wynosi on $4,000, wzrastając nieznacznie z $3,950 w roku 2014.

Inne zasady obowiązują, jeśli jesteś rozwiedziony lub w separacji prawnej. W pewnym momencie rozwiedziony lub w separacji rodzic mógł odliczyć płatności za wydatki medyczne dziecka tylko wtedy, gdy ten rodzic mógł ubiegać się o zwolnienie dla dziecka. Obecnie jednak nie ma już znaczenia, czy zwolnienie należy do Ciebie, czy do Twojego byłego małżonka.

O autorze:
Julian Block pisze i praktykuje prawo w Larchmont w Nowym Jorku, a wcześniej pracował w IRS jako agent specjalny (detektyw kryminalny) i adwokat. Więcej na ten temat można dowiedzieć się z książki "Julian Block's Year Round Tax Strategies", dostępnej pod adresem julianblocktaxexpert.com.

Powiązany artykuł:

Jak uzyskać jak najwięcej z odliczeń medycznych