Wskazówka podatkowa: Dodaj wydatki medyczne na osobę niebędącą na utrzymaniu

Autor: Ken Berry

Jest to ósmy artykuł z naszej serii porad dotyczących zeznań podatkowych za rok 2011.

Podatnikom często trudno jest zakwalifikować się do odliczenia wydatków medycznych - ale nie jest to niemożliwe. Chociaż roczny próg jest zniechęcający, klienci często przeoczają lub ignorują wydatki podlegające odliczeniu, które mogą pomóc w zwiększeniu ich sumy. Doskonałym przykładem są wydatki medyczne poniesione w imieniu krewnego, który nie jest na utrzymaniu podatnika.

Zacznijmy od podstawowego założenia. W zeznaniu za rok 2011 podatnik może odliczyć tylko te kwalifikowane wydatki medyczne i dentystyczne, które przekraczają 7,5% skorygowanego dochodu brutto (AGI). Na przykład, jeśli podatnik ma AGI w wysokości $100,000 i poniósł $7,000 niezwróconych wydatków w ciągu roku, on lub ona nie otrzyma odliczenia medycznego. Co gorsza, próg ten ma wzrosnąć do 10% AGI w 2013 roku.

Oczywiście, podatnicy mogą wliczyć wydatki medyczne i dentystyczne poniesione w imieniu współmałżonka lub osób pozostających na ich utrzymaniu, takich jak małe dzieci. A co ze starszym krewnym, któremu podatnik pomaga w utrzymaniu?

Zazwyczaj można ubiegać się o zwolnienie z podatku dla krewnego tylko wtedy, gdy zapewnia się ponad połowę rocznego wsparcia krewnego, a jego dochód brutto nie przekracza kwoty zwolnienia osobistego (3700 USD w 2011 r.). W przypadku "osób pozostających na utrzymaniu ze względów medycznych" istnieje jednak pewna nieścisłość. IRS stwierdza w Pub. 502, Medical and Dental Expenses (Wydatki medyczne i dentystyczne), że można uwzględnić wydatki medyczne poniesione na krewnego, jeśli przejdzie się test połowy wsparcia - nawet jeśli nie można uznać krewnego za osobę pozostającą na utrzymaniu ze względu na test dochodu brutto.

Przykład: Załóżmy, że starsza matka klienta otrzymała w 2011 roku $10,000 świadczeń Social Security i $4,500 podlegającego opodatkowaniu dochodu z inwestycji. Klient przekazywał mamie 1.000 USD miesięcznie na czynsz, a także opłacał jej rachunki medyczne w wysokości 3.000 USD. Tak więc klient zapewniał ponad połowę jej wsparcia ($15,000 w porównaniu do $14,500). Jednak klient nadal nie może uznać mamy za osobę pozostającą na jego utrzymaniu w 2011 r., ponieważ jej dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył limit 3700 USD.

W tym przypadku, klient może dodać $3,000 zapłacone za rachunki medyczne mamy do swoich innych kwalifikowanych wydatków medycznych i dentystycznych. Dodatkowa kwota może być tym, czego klient potrzebuje, aby przekroczyć próg 7,5% AGI. A jeśli klient zakwalifikował się już do odliczenia medycznego w 2011 roku, cała roczna opłata za leczenie mamy podlega odliczeniu.

Powiązane artykuły:

• Recepta na odliczenia medyczne
• IRS wyjaśnia niektóre odliczenia medyczne