Wskazówka podatkowa: Sprecyzuj zasady podatkowe dotyczące edukacji biznesowej

Autor: Ken Berry

Jest to siódmy artykuł z naszej serii porad dotyczących zeznań podatkowych za rok 2011.

Czy któryś z Twoich klientów wrócił do szkoły w 2011 roku? Mogą oni być uprawnieni do odliczenia od podatku niezwróconych kosztów edukacji jako wydatków służbowych. Przepisy podatkowe nie są jednak jednoznaczne - istnieje wiele "szarych stref".

Ogólnie rzecz biorąc, możesz odliczyć wydatki na edukację, jeśli studia podtrzymują lub poprawiają twoje umiejętności w bieżącej działalności lub jeśli musisz wziąć udział w kursach, aby utrzymać obecną pracę. Odliczenie nie przysługuje jednak, jeśli kurs kwalifikuje cię do "nowej branży lub biznesu" lub jeśli spełnia minimalne wymagania dla twojego obecnego stanowiska.

Innymi słowy, jeśli klient musiał wziąć udział w kursie odświeżającym w zeszłym roku, aby zapoznać się z najnowszymi osiągnięciami w danej dziedzinie, koszt ten można zasadniczo odliczyć. Zazwyczaj jednak nie można odpisać kosztów uzyskania dyplomu uczelni wyższej, jeśli jest to minimalny wymóg na danym stanowisku.

Definicje te często się zacierają, zwłaszcza jeśli podatnik uzyskuje zaawansowany stopień naukowy w podobnej dyscyplinie. Tradycyjnie sądy odmawiały odliczeń w takich przypadkach, ale kilka znaczących wyjątków poszło w drugą stronę. W jednym z ostatnich przypadków, zarejestrowana pielęgniarka mogła odliczyć koszty uzyskania tytułu MBA, ponieważ Sąd Podatkowy stwierdził, że studia te nie kwalifikowały jej do prowadzenia nowej działalności handlowej lub gospodarczej (Singleton-Clarke, TC Summary Opinion 2009-182). I odwrotnie, paralegal generalnie nie może odpisać kosztów szkoły prawniczej.

Zakładając, że klient kwalifikuje się, odliczenie edukacyjne może obejmować następujące wydatki:

• Czesne, książki, materiały, opłaty laboratoryjne i podobne przedmioty;
• Niektóre koszty podróży (np. transport z pracy do szkoły); oraz
• Powiązane wydatki (np. koszty przygotowania prac semestralnych lub projektów szkolnych).

Należy jednak pamiętać, że nie można odliczyć kosztów transportu ze szkoły do domu lub odwrotnie. Podlegające odliczeniu podróże muszą odbywać się bezpośrednio między pracą a szkołą.

Jest jeszcze jedna przeszkoda podatkowa do pokonania: Wydatki na edukację pracowników są odliczane jako różne wydatki w Harmonogramie A z zastrzeżeniem zwykłego limitu 2% AGI. W związku z tym klient może otrzymać niewielką korzyść podatkową lub nie otrzymać jej wcale. Osoby samozatrudnione mogą odliczyć wydatki w całości na Załączniku C.

Wreszcie, należy pamiętać, że nie można odliczyć żadnych kosztów, które są zwracane w ramach kwalifikowanego planu pomocy edukacyjnej. Może to być jednak optymalna sytuacja dla uczestników planu. Powód: Pierwsze 5 250 USD świadczeń otrzymanych przez pracownika jest wolne od podatku.

Powiązane artykuły:

• Studenci MBA mogą stracić ulgę podatkową
• Opcje edukacyjne sponsorowane przez pracodawcę: Formalne programy pomocy lub świadczenia dodatkowe związane z pracą