Niech rozpoczną się zawiadomienia IRS

Jim Buttonow, CPA, CITP

Zakończyłeś większość przygotowań podatkowych. Usiądź wygodnie i zrelaksuj się.

Ale nie rozsiądź się zbyt wygodnie, ponieważ możesz spodziewać się, że IRS zacznie badać dokładność zeznań i podejmie działania w sprawie błędnych zeznań, niedopłat i błędów. IRS wysyła większość zawiadomień do podatników w ciągu osiemnastu miesięcy od złożenia przez nich zeznania.

Oto najczęstsze powiadomienia, których praktycy mogą się spodziewać w tym roku tuż po złożeniu wniosku.

Powiadomienia o błędach w papierowych deklaracjach

Według IRS ponad 20 procent papierowych deklaracji zawiera błędy. Jeśli zeznanie twojego klienta zawiera błąd, IRS wyśle klientowi zawiadomienie o zmianach po przetworzeniu zeznania. Sprawdź te zawiadomienia dokładnie, ponieważ nie zawsze opisują one jasno błąd. Takie zawiadomienia często wymagają ponownego przyjrzenia się zwrotowi i zadzwonienia na linię IRS Practitioner Priority Service pod numer (866) 860-4259 w celu ustalenia przyczyny.

Powiadomienia o błędach matematycznych

W 2011 roku, IRS wysłał ponad pięć milionów zawiadomień o błędach matematycznych. Zgodnie z procedurami IRS dotyczącymi błędów matematycznych, IRS ma prawo skorygować zeznania podatkowe, zmniejszając tym samym zwroty dla podatników. Ale błędy matematyczne mogą być czymś więcej niż tylko dodawaniem i odejmowaniem. IRS często odrzuca kredyty i zmniejsza zwroty. Na przykład, w latach 2009 i 2010, IRS prewencyjnie odrzucił prawie ćwierć miliona wniosków o homebuyer credit w ramach swoich procedur błędów matematycznych.

Powiadomienia o zaległościach podatkowych

W 2009 roku złożono dwadzieścia dwa miliony zeznań podatkowych z należnym saldem. Większość podatników spłaca swoje saldo w momencie składania zeznania. Kiedy podatnicy nie płacą, IRS wysyła zawiadomienie CP14 o zaległym saldzie około czterech tygodni po przetworzeniu zeznania. Jest to pierwsze wezwanie do zapłaty. Jeżeli twój klient nie może zapłacić w całości, natychmiast zawrzyj z nim układ ratalny lub poproś o 120 dni na zapłatę. IRS pozwoli na usprawnione układy ratalne do kwoty 50,000$. Zawarcie układu ratalnego zmniejsza również karę za brak zapłaty.

Powiadomienia o karach za spóźnione złożenie wniosku

Szukaj zawiadomień o karach, jeśli twój klient jest winien podatki, a IRS przetworzył zeznanie z opóźnieniem. W takich przypadkach, powinieneś dostarczyć IRS dowód złożenia zeznania lub, jeśli był to pierwszy przypadek złożenia zeznania przez twojego klienta, poprosić o zniesienie kary w pierwszym terminie.

Zawiadomienia o nałożeniu kary za podatek szacunkowy

Dane IRS z 2009 roku sugerują, że prawie trzydzieści milionów podatników może dokonywać szacunkowych płatności podatkowych za dochody z samozatrudnienia, emerytury lub inwestycji - ale tylko około dziesięć milionów podatników faktycznie dokonuje tych płatności. Podatnicy, którzy nie dokonują wymaganych wpłat mogą zostać obciążeni karą podatkową. Na szczęście większość programów podatkowych proponuje ten dodatek.

Brakujące powiadomienia o zwrotach podatku

W 2011 roku IRS zbadał ponad 3.8 miliona deklaracji podatkowych, które nigdy nie zostały złożone. Większość podatników z tej grupy składa zeznanie w momencie odkrycia błędu lub otrzymania powiadomienia z IRS, że zeznanie nie zostało przetworzone. Około miesiąc po terminie złożenia zeznania, IRS zaczyna zbierać dane o podatnikach, którzy nie złożyli zeznania. Kilka miesięcy później, IRS zaczyna wysyłać zawiadomienia CP59 do podatników, którzy według IRS powinni byli złożyć zeznanie. IRS będzie ścigał podatników, którzy jego zdaniem będą winni dodatkowe podatki na podstawie posiadanych przez niego informacji, takich jak formularze W-2 i 1099.

Wskazówki dotyczące praktyki

Powiadomienia są nieuniknione w każdej praktyce podatkowej. Tylko w 2009 roku IRS wysłał ponad 201 milionów zawiadomień do 155 milionów podatników. Najlepsze firmy stosują proste metody, aby służyć swoim klientom w tym zakresie:

Bądź proaktywny. Korzystaj z formularza 8821, Tax Information Authorization, aby być kopiowanym na zawiadomieniach swoich klientów, zamiast polegać na oznaczeniu zeznania podatkowego lub czekać aż klient przekaże ci zawiadomienie. IRS nie będzie automatycznie wysyłał powiadomień do osoby wyznaczonej do rozliczenia podatkowego. Wymienienie Twojej firmy jako osoby wyznaczonej na formularzu 8821 pozwoli każdemu w Twojej firmie na kontakt z IRS w celu uzyskania informacji w imieniu Twojego klienta. Większość zawiadomień wysyłanych tuż po złożeniu zeznania podatkowego nie jest zawiadomieniami o audycie i może być łatwo obsłużona przez pracownika firmy za pomocą Formularza 8821.

Sprawdź zawiadomienie pod kątem poprawności. Zweryfikuj zawiadomienie z dokumentacją klienta, złożonym zeznaniem i rejestrami IRS. Być może będziesz musiał dopasować płatności klienta do jego transkryptu IRS. Jeśli IRS zaksięgował płatność nieprawidłowo, musisz poprosić IRS o przeksięgowanie płatności na właściwy rok. Często zdarza się to w przypadku zawiadomień o rozbieżności w płatnościach (CP23, CP24 i CP25).

Odpowiedz szybko i na długo przed terminem. Nie pozwól na przekroczenie terminu. Przegapienie terminu może być szkodliwe dla Ciebie i Twojego klienta. Na przykład, musisz odpowiedzieć na zawiadomienie o błędzie matematycznym w ciągu sześćdziesięciu dni, lub korekta jest uważana za ostateczną, bez prawa do odwołania. W tym momencie, jedyną opcją jest złożenie poprawionego zwrotu z IRS i czekać. Jeśli odpowiedź wymaga dokumentacji, wyślij ją na długo przed terminem, ponieważ IRS jest przeciążony przetwarzaniem korespondencji.

Jeśli musisz odpowiedzieć na piśmie, użyj formatu zaakceptowanego przez IRS. Pisanie i komunikowanie się z IRS zawsze było wyzwaniem, ale proste techniki przechodzą długą drogę:

• Na każdej stronie wymień Taxpayer Identification Number swojego klienta i numer strony (np. Page ___ of ___), zwłaszcza jeśli przesyłasz dokumenty faksem. IRS otrzymuje ponad dwadzieścia milionów sztuk korespondencji rocznie; jeśli twoje dokumenty zostaną pomieszane i nie będą mogły być posortowane, mogą skończyć w niszczarce.
• Do całej korespondencji dodaj list przewodni z rokiem, formularzem podatkowym i listą załączników. Zrób stronę tytułową jak formularz IRS, który przedstawiciel IRS może łatwo przetworzyć.
• Jasno określ, czego oczekujesz w liście. Jeśli dostępne są opcje apelacyjne, zaznacz, że chcesz apelacji, jeśli IRS nie zgadza się z twoimi wnioskami.

Okres po sezonie podatkowym to dobry czas na pozyskanie nowych klientów - ale może to być również czas na utratę klienta z powodu zawiadomienia IRS. Bądź proaktywny, wydajny i skuteczny, gdy twój klient otrzyma zawiadomienie. Złagodzisz obawy klienta, a klient będzie opowiadał innym o Twoich usługach jako o swoim zaufanym doradcy przez cały rok.

Powiązane artykuły:

• Co zrobić, gdy nie możesz zapłacić podatku?
• Potrzebujesz przedłużenia terminu złożenia zeznania podatkowego? e-file!

O autorze
Jim Buttonow jest wiceprezesem ds. rozwoju produktu i współzałożycielem firmy New River Innovation zajmującej się technologią podatkową. Misją zawodową Jima jest zastosowanie nowych technologii do rozwiązywania problemów, z którymi borykają się profesjonaliści podatkowi po złożeniu dokumentów. W New River Innovation, Jim jest głównym architektem Beyond415®, wielokrotnie nagradzanej technologii dla praktyki i procedury IRS stworzonej dla profesjonalistów podatkowych. Dzięki Beyond415 Jim opracowuje i prezentuje serie CPE dotyczące praktyki i procedury IRS w kwestiach, które pojawiają się po złożeniu wniosku, takich jak audyty, powiadomienia i rozbieżności. Dowiedz się więcej na stronie www.beyond415.com/reference.

Jim regularnie wypowiada się na temat trendów zgodności i strategii efektywności po złożeniu deklaracji dla firm CPA i księgowych. Artykuły Jima pojawiły się w Journal of Accountancy, Accounting Today i różnych magazynach stanowych stowarzyszeń CPA.