IRS wymaga wypełnienia listy kontrolnej należytej staranności

W dniu 6 października 2011 r. Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że wydaje proponowane przepisy, które wymagałyby od osób przygotowujących płatne zeznania podatkowe, począwszy od 2012 r., złożenia listy kontrolnej należytej staranności, formularz 8867, wraz z każdym federalnym zeznaniem ubiegającym się o Earned Income Tax Credit (EITC). Jest to ten sam formularz, który obecnie musi zostać wypełniony i zachowany w dokumentacji osoby przygotowującej zeznanie.

Wymóg należytej staranności, uchwalony przez Kongres ponad dekadę temu, miał na celu ograniczenie błędów w zeznaniach ubiegających się o EITC. Większość błędów jest popełniana w przypadku wniosków przygotowanych przez specjalistów podatkowych.

IRS stworzył Formularz 8867, Listę Kontrolną Płatnych Dochodów (Paid Preparer's Earned Income Credit Checklist), aby pomóc osobom przygotowującym zeznania podatkowe w spełnieniu tego wymogu poprzez uzyskanie informacji o uprawnieniach od swoich klientów. Preparatorzy zostali zobowiązani do przechowywania kopii formularza lub porównywalnej dokumentacji, która podlega przeglądowi przez IRS. Aby pomóc w zapewnieniu zgodności z prawem i aby kwalifikujący się podatnicy otrzymali właściwą kwotę kredytu, proponowane przepisy wymagałyby od preparatorów, od 1 stycznia 2012 r., złożenia formularza 8867 z każdym zeznaniem ubiegającym się o EITC.

Dalsze szczegóły można znaleźć w REG-140280-09. Komentarze na temat proponowanych przepisów należy składać do 10 listopada 2011 roku, a publiczne przesłuchanie w sprawie proponowanych przepisów zaplanowano na 7 listopada 2011 roku.

EITC przynosi korzyści pracownikom o niskich i umiarkowanych dochodach oraz pracującym rodzinom i różni się w zależności od dochodu, wielkości rodziny i statusu zgłoszenia. W przeciwieństwie do większości odliczeń i ulg, EITC podlega zwrotowi - podatnicy mogą go otrzymać, nawet jeśli nie są winni żadnego podatku. W przypadku zeznań podatkowych za rok 2011, maksymalna wysokość ulgi wynosić będzie $5,751.

Chociaż aż jeden na pięciu kwalifikujących się podatników nie ubiega się o EITC, niektórzy z tych, którzy się o niego ubiegają, albo obliczają go nieprawidłowo, albo nie kwalifikują się. IRS proponuje ten krok w ramach swoich wysiłków mających na celu zapewnienie, że kredyt jest przyznawany podatnikom, którzy się do niego kwalifikują. W 2009 roku ponad 26 milionów osób otrzymało prawie 59 miliardów dolarów w ramach EITC. Specjaliści podatkowi przygotowali blisko 66 procent tych wniosków.

Więcej informacji na temat EITC i wymogu należytej staranności dla osób przygotowujących zeznania podatkowe można znaleźć na stronie IRS.gov.