Wskazówka podatkowa: Jak przeliterować ulgę podatkową? C-a-s-u-a-l-t-y Strata

Autor: Ken Berry

Jest to dziewiąty artykuł z naszej serii porad dotyczących rozliczeń podatkowych za rok 2011.

Ubiegły rok był gwałtowny w całym kraju z powodu huraganów, powodzi, trzęsień ziemi i innych klęsk żywiołowych. Jeśli wpływy z ubezpieczenia nie zapewniły klientom odszkodowania, mogą oni być uprawnieni do niewielkiej ulgi podatkowej w zeznaniu za 2011 rok. Właściciele domów, którzy ucierpieli w wyniku klęski żywiołowej, mogą liczyć na szybki zwrot podatku.

Podstawowym założeniem jest to, że można odliczyć niezwrócone straty z tytułu wypadków i kradzieży przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto (AGI) po odjęciu 100 USD za zdarzenie. Dla uproszczenia posłużmy się przykładem pary z dochodem AGI w wysokości 100 000 USD w 2011 roku. Załóżmy, że burza spowodowała rozległe szkody w ich domu, które kosztowały ich 9 000 USD po zwrocie kosztów ubezpieczenia. Ponadto para zapłaciła z własnej kieszeni 2 000 USD za naprawy spowodowane wypadkiem samochodowym. Ze względu na limity, mogą odliczyć 800 USD - nie tak dużo, ale lepsze to niż nic.

Należy pamiętać, że szkody spowodowane własnym zaniedbaniem podatnika mogą podlegać odliczeniu, podobnie jak straty, które wystąpiły, mimo że można je było przewidzieć lub im zapobiec. Co więcej, straty niekoniecznie ograniczają się do uszkodzeń domu. Klienci nie są jednak uprawnieni do żadnych ulg podatkowych za szkody występujące przez długi okres czasu, takie jak uschnięty krajobraz spowodowany poważną suszą.

Straty z tytułu kradzieży są w tym celu zgrupowane ze stratami z tytułu wypadków. Ponownie, każde zdarzenie musi zostać pomniejszone o 100 USD przed zastosowaniem limitu 10 procent AGI.

Zgodnie z unikalną zasadą podatkową, podatnik może ubiegać się o stratę poniesioną na federalnym obszarze klęski żywiołowej w zeznaniu podatkowym za rok poprzedzający rok, w którym faktycznie doszło do wypadku. Może to zapewnić bardzo potrzebną ulgę w trudnej sytuacji. Załóżmy na przykład, że dom wakacyjny klienta został zniszczony w wyniku pożaru na federalnym obszarze klęski żywiołowej na początku tego roku. Stratę można odliczyć w zeznaniu podatkowym za rok 2011, które ma zostać złożone dla klienta, zamiast czekać na złożenie zeznania za rok 2012. Jeśli złożyłeś już zeznanie za rok 2011, złóż poprawione zeznanie, w którym uwzględnisz stratę.

Limity prawa podatkowego mają zastosowanie wyłącznie do strat osobistych zgłoszonych przez podatnika na Załączniku A zeznania indywidualnego. Nie ma limitu AGI ani obniżki o 100 USD na zdarzenie w przypadku strat na majątku biznesowym.

Powiązane artykuły:

• Przepisy podatkowe pozwalają na pełne odliczenie strat spowodowanych huraganem
• Ofiary klęsk żywiołowych uprawnione do szybkiego zwrotu podatku