Poniedziałek, 27 czerwca 2022

Odliczenia medyczne dla osób z niepełnosprawnością

3 stycznia 2022

Accounting WEB pragnie przypomnieć społeczności księgowych, że październik był National Disability Employment Awareness Month.

CPA i inni specjaliści od księgowości mający klientów niepełnosprawnych mogą pomóc im w obniżeniu podatków poprzez pomoc w skorzystaniu z ulg podatkowych przewidzianych specjalnie dla osób niepełnosprawnych.

Następne cztery kolumny będą poświęcone podkreśleniu niektórych często pomijanych ulg podatkowych, zaczynając od kwalifikowanych wydatków medycznych.

Odliczenia od kosztów medycznych dla osób niepełnosprawnych.

Załóżmy, że Twój klient ponosi znaczne wydatki na opiekę medyczną nad niepełnosprawnym członkiem rodziny. Kodeks podatkowy nakłada szereg ograniczeń na odliczenia związane z tymi wydatkami.

Po pierwsze, twoja klientka musi zrezygnować ze standardowych kwot odliczeń dostępnych dla osób nie dokonujących odliczeń i wyszczególnić je na liście A formularza 1040. Po drugie, płatności te mogą dotyczyć jedynie rachunków, które nie są pokryte przez ubezpieczenie, zwrócone przez pracodawcę lub zaspokojone w inny sposób. Po trzecie, są one odliczane tylko w zakresie, w którym ich suma w jednym roku przekracza 7,5 procent jej skorygowanego dochodu brutto.

Zakładając, że twoja klientka spełnia te trzy wymogi, jej wydatki podlegające odliczeniu obejmują znacznie więcej niż tylko te oczywiste, jak płatności dla lekarzy i szpitali. Obejmują one również nakłady, które są często pomijane, takie jak te na medycznie nakazane ulepszenia domu lub instalację dostępnego sprzętu lub urządzeń w jej domu. Jednakże IRS nie pozwoli jej na odliczenie całego kosztu wyposażenia lub ulepszeń, które zwiększają wartość jej mieszkania.

Zapisz się na nasz BEZPŁATNY biuletyn emailowyNie

przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres email *Wpisz adres emailZapisz
się

Zazwyczaj IRS pozwoli jej ubiegać się tylko o kwotę, o którą koszt wyposażenia przekracza wzrost wartości jej domu. Na przykład, jeśli alergolog zaleci twojej klientce zainstalowanie systemu oczyszczania powietrza dla chorego na astmę członka rodziny, który kosztuje w sumie $20,000, ale wartość jej domu wzrośnie tylko o $15,000, to dopuszczalna kwota odliczenia wyniesie $5,000.

Inne przykłady ulepszeń lub wyposażenia, które spełniają wymogi, to dostępne windy lub łazienki. Należy pamiętać, że IRS jest bardziej przychylny, gdy wynajmowane nieruchomości wprowadzają zalecane przez lekarzy ulepszenia, takie jak podjazdy dla wózków inwalidzkich, dla najemców.

Najemcy mogą odliczyć cały koszt, ponieważ ulepszenia nie zwiększają wartości ich nieruchomości. Bez względu na to, czy twoja klientka jest właścicielką czy najemczynią, jej udziały własne obejmują cały koszt wyposażenia, które można odłączyć - na przykład, klimatyzatory okienne, które łagodzą problemy medyczne.

Co się dzieje, gdy twoja klientka nie może odliczyć kosztów dostępnego wyposażenia, ponieważ są one niższe niż wzrost wartości domu? IRS pozwoli jej na odliczenie wydatków na eksploatację i utrzymanie. Mogą one obejmować elektryczność, naprawy lub kontrakty serwisowe, tak długo, jak długo istnieje medyczna przyczyna korzystania z tego sprzętu.

Uczynienie domów dostępnymi dla osób niepełnosprawnych.

IRS przyznaje, że niektóre ulepszenia generalnie nie zwiększają wartości osobistej rezydencji. Urząd bierze je pod uwagę, z zastrzeżeniem 7,5-procentowego limitu na wydatki medyczne, pod warunkiem, że głównym powodem ulepszeń jest uczynienie mieszkania dostępnym dla niepełnosprawnych mieszkańców, w tym twojej klientki, jej małżonka i osób pozostających na jej utrzymaniu, które z nią mieszkają. Kwalifikujące się wydatki obejmują:
  • budowę podjazdów dla osób poruszających się na wózkach inwalidzkich
  • Poszerzenie otworów drzwiowych przy wyjściach lub wejściach w celu przystosowania ich do wózków inwalidzkich
  • Poszerzenie lub inna modyfikacja korytarzy lub drzwi wewnętrznych w celu przystosowania ich do wózków inwalidzkich
  • Instalowanie poręczy, podpór lub innych modyfikacji w łazienkach
  • Obniżenie lub modyfikacja szafek kuchennych i sprzętu kuchennego w celu przystosowania ich dla osób poruszających się na wózkach inwalidzkich
  • Przenoszenie lub modyfikowanie gniazdek elektrycznych
  • Instalowanie podnośników na werandzie i innych podnośników (z wyjątkiem wind, jak omówiono powyżej, ponieważ mogą one zwiększyć wartość rynkową mieszkania, a wszelkie odliczenia musiałyby zostać zmniejszone w tym zakresie)
  • Modyfikowanie alarmów przeciwpożarowych, detektorów dymu lub innych systemów grzewczych
  • Modyfikacja schodów
  • Instalowanie poręczy i uchwytów, w łazienkach lub nie
  • Modyfikacja okuć drzwiowych
  • Modyfikacja obszarów przed drzwiami wejściowymi i wyjściowymi
  • Niwelacja terenu dla lepszego dostępu do mieszkania

Co dalej?


Kolumna druga będzie omawiać ulgi podatkowe dla niepełnosprawnych sprzedawców domów.