Opcje rozliczenia podatkowego dla klientów korzystających z 'Kiddie Tax

Niektórzy klienci posiadający małe dzieci mogą być narażeni na niemiłą niespodziankę podatkową w tym sezonie rozliczeniowym: tak zwany âkiddie tax.â Zgodnie z tym przepisem federalnego prawa podatkowego, dziecko może być winne znacznie wyższy niż zwykle podatek od części swojego dochodu. Rodzice mogą zdecydować się na zapłacenie tego dodatkowego podatku na swoim własnym zeznaniu podatkowym lub zgłosić go na oddzielnie złożonym zeznaniu dla dziecka.

Przyznajemy, że uwzględnienie kiddie tax na swoim zeznaniu jest zazwyczaj wygodniejsze dla rodziców. Jednakże, ten specjalny wybór rozliczenia podatkowego może mieć inne reperkusje.

Po pierwsze, szybko przejrzyjmy podstawowe zasady. Zgodnie z kiddie tax, niezarobiony dochód uzyskany przez dziecko na utrzymaniu, które nie ukończyło 19 roku życia lub jest studentem w pełnym wymiarze godzin, który nie ukończył 24 roku życia, jest opodatkowany według najwyższej stawki podatkowej rodziców dziecka w zakresie, w jakim przekracza on roczny próg. Tak więc, kiddie tax nie ogranicza się do maluchów â może dotyczyć również nastolatków i 20-latków z zarobkami z inwestycji.

W zeznaniach za rok 2015, pierwsze $1,050 niezarobionego dochodu dziecka jest wolne od podatku, a następne $1,050 podlega opodatkowaniu według zwykłej 10-procentowej stawki. Jednakże, jeśli niezarobiony dochód przekroczy sumę $2,100, kiddie tax wchodzi w życie za nadwyżkę. Innymi słowy, dziecko może być winne podatek od niezarobkowego dochodu powyżej $2,100 w wysokości aż 39.6 procent. Próg podatku dla dzieci jest dostosowywany do inflacji, ale w roku 2016 pozostanie na poziomie $2,100.

Rodzice mogą zdecydować się na uwzględnienie dochodów dziecka na własnym zeznaniu podatkowym tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki, opisane w publikacji IRS Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents:

• Twoje dziecko było poniżej 19 roku życia (lub poniżej 24 roku życia, jeśli jest pełnoetatowym studentem) na koniec roku.
• Dziecko uzyskiwało dochód wyłącznie z odsetek i dywidend (w tym wypłaty z zysków kapitałowych oraz dywidendy z funduszu Alaska Permanent Fund).
• Dochód brutto dziecka był mniejszy niż $10,000.
• Dziecko jest zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego, chyba że dokonają Państwo takiego wyboru.
• Dziecko nie składa wspólnego rozliczenia za dany rok.
• Nie dokonano żadnej wpłaty na poczet podatku szacunkowego za ten rok i żadna nadpłata z poprzedniego roku (lub z jakiegokolwiek zmienionego zeznania) nie została zastosowana w tym roku na nazwisko i numer Social Security dziecka.
• Nie został potrącony żaden federalny podatek dochodowy od dochodu dziecka zgodnie z przepisami o zapasowym potrąceniu.
• Jesteś rodzicem, którego zeznanie musi być użyte przy stosowaniu specjalnych przepisów podatkowych dla dzieci.

Rodzice nie powinni jednak zakładać, że jest to najlepsze rozwiązanie. Co istotne, dziecko normalnie korzystałoby z zerowej procentowej stawki podatkowej od długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend w ramach dochodu niezarobkowego âcorridorâ pomiędzy $1,050 a $2,100. Teraz ten dochód będzie opodatkowany stawką 10-procentową. Ponadto, dziecko nie będzie kwalifikowało się do pewnych odliczeń podatkowych, takich jak odpisy darowizn na cele charytatywne, jeśli nie zostanie złożone oddzielne zeznanie. Wreszcie, ten wybór może zwiększyć skorygowany dochód brutto (AGI) rodziców dla różnych innych celów podatkowych. Wyższy AGI często zmniejsza korzyści podatkowe.

Najlepsze podejście: Przeanalizuj sytuację każdego klienta. Następnie dostarcz informacje, których klient potrzebuje, aby podjąć właściwą decyzję.