Podatek od używania towarów przez konsumentów i odpowiedzialność cywilna przedsiębiorców
Czwartek, 7 grudnia 2023
Jeśli masz klienta, który jest nowym sprzedawcą, czy jesteś świadomy, że podatek konsumpcyjny jest tak samo obowiązkowy jak podatek od sprzedaży? Wielu sprzedawców przeocza ten fakt i nie zgłasza go prawidłowo.
Tam gdzie jest podatek od sprzedaży, jest też zazwyczaj podatek od użytkowania - większość stanów, które nakładają podatek od sprzedaży, nakłada również podatek od użytkowania. Często stawki są takie same, ale nie zawsze.
Zapisz się naużytkowania przez konsumentów jest sposobem na zapewnienie dochodów dla stanów, gdy kwalifikująca się sprzedaż nie jest opodatkowana. Może się to zdarzyć w kilku sytuacjach, np. gdy sprzedawca nie ma powiązania podatkowego z danym stanem i nie jest zobowiązany do pobierania podatku od sprzedaży produktów sprzedanych w tym stanie. Kupujący jest wtedy odpowiedzialny za odprowadzenie odpowiedniego podatku od użytkowania do urzędu.
Podatek od konsumpcji musi być również zapłacony, gdy kupujący nabywa przedmiot podlegający opodatkowaniu w jurysdykcji o niższych stawkach podatkowych niż stawki obowiązujące w stanie lub mieście, w którym mieszka. Jeśli Twój klient kupi samochód w Oregonie, gdzie nie zapłaci żadnego podatku, a następnie pojedzie nim do swojego domu w Pensylwanii, prawdopodobnie będzie musiał zapłacić podatek według stawki obowiązującej w jego stanie macierzystym.
Zakupy dokonywane w innych krajach również podlegają tym prawom. I niezależnie od sytuacji, ciężar zgłoszenia i zapłaty spoczywa na kupującym.
Ponieważ przedsiębiorstwa również mogą być konsumentami, mogą być również zobowiązane do zapłaty podatku od użytkowania w przypadku, gdy nie zapłacą podatku od sprzedaży od transakcji podlegającej opodatkowaniu (np. sprzedawca nie pobrał go). Przedsiębiorstwa mogą również być zobowiązane do zapłaty podatku od konsumpcji w różnych innych sytuacjach. Na przykład, jeśli firma "konsumuje" towary zwolnione z podatku w celu ich odsprzedaży lub wykorzystania, może być zobowiązana do zapłaty podatku od tych towarów.
Trzy najważniejsze warunki to:
Jeśli restauracja kupuje zwolnione z podatku koszulki jako część uniformu swoich pracowników i rozdaje niektóre z tych koszulek klientom podczas imprezy, restauracja będzie musiała zapłacić podatek od używania towarów przez konsumentów. Inną sytuacją, która nałożyłaby obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług może być użycie przez placówkę handlową stołu z zapasów w ekspozycji, a następnie decyzja o zatrzymaniu go jako stałego elementu ekspozycji.
Powiedzmy, że klient ściąga z półki sprzedażowej ryzę papieru do drukarki, aby wykorzystać ją w swoim biurze. Firma ta byłaby winna podatek od użytkowania stołu i papieru.
Organizacja może być również zobowiązana do zapłaty podatku od towarów i usług za darowizny na cele charytatywne, np. w sytuacji, gdy galeria sztuki bierze kilka reprodukcji ze swojego sklepu z pamiątkami na aukcję charytatywną. Organizacje zazwyczaj zgłaszają podatek od użytkowania w inny sposób niż osoby fizyczne - o ile w ogóle zgłaszają ten podatek.
Władze często zwracają się do firm w związku z niezapłaconym podatkiem konsumpcyjnym, a wiele firm zostało skontrolowanych i okazało się, że są dłużnikami. Pomocne w tych audytach jest to, że systemy, których firmy używają do śledzenia swoich wydatków, są często tymi samymi systemami, których audytorzy używają do wykrywania zaległych zobowiązań podatkowych.
Dlaczego więc wiele organizacji nie zwraca uwagi na podatek od użytkowania nieruchomości przez konsumentów? Czasami samozadowolenie firm wynika z niezrozumienia podatku konsumpcyjnego lub konieczności jego raportowania. Niektóre branże - takie jak budownictwo, hotelarstwo czy produkcja - są bardziej skomplikowane i zróżnicowane pod względem przepisów dotyczących podatku konsumpcyjnego i stoją przed większymi wyzwaniami w zakresie zgodności z przepisami.
Aby w pełni zrozumieć zawiłości swoich potencjalnych zobowiązań podatkowych w zakresie podatku od sprzedaży i użytkowania, skonsultuj się ze swoimi stanowymi i lokalnymi władzami podatkowymi. Ignorowanie zobowiązań podatkowych, chodzenie na skróty lub zakładanie, że jedna jurysdykcja podatkowa jest taka sama jak inna, może prowadzić jedynie do błędów i kar, które mogą zagrozić Twojej firmie.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat znaczenia podatku konsumpcyjnego, sprawdź ten blog na temat tego, co przedsiębiorcy powinni wiedzieć o podatku od sprzedaży, podatku konsumpcyjnym i podatku od sprzedawcy.
