FATCA: Stany Zjednoczone i Szwajcaria wydają wspólne oświadczenie w sprawie dochodzeń dotyczących uchylania się od opodatkowania
Czwartek, 7 grudnia 2023
Departament Sprawiedliwości ogłosił 29 sierpnia 2013 r. program, który ma zachęcić szwajcarskie banki do współpracy w ramach prowadzonych przez departament dochodzeń w sprawie wykorzystywania zagranicznych kont bankowych do uchylania się od płacenia podatków. Departament wydał również wspólne oświadczenie ze szwajcarskim Federalnym Departamentem Finansów, stwierdzając, że Szwajcaria będzie zachęcać swoje banki do udziału w programie.
"Ten program znacząco wzmocni wysiłki Departamentu Sprawiedliwości w celu agresywnego ścigania tych, którzy próbują ominąć prawo, ukrywając swoje aktywa poza Stanami Zjednoczonymi", powiedział prokurator generalny Eric Holder. "Oprócz wzmocnienia naszego partnerstwa z rządem szwajcarskim, wymóg programu, aby szwajcarskie banki dostarczały szczegółowych informacji o kontach, poprawi naszą zdolność do sprowadzania dolarów podatkowych z całego świata z powrotem do Skarbu Państwa USA".
"Ten program dostarczy nam dodatkowych informacji do ścigania tych, którzy korzystali z tajnych kont bankowych offshore oraz tych, którzy założyli i ułatwiali korzystanie z takich kont", powiedział zastępca prokuratora generalnego James M. Cole. "Nadszedł czas, aby wszyscy amerykańscy podatnicy, którzy ukryli się za szwajcarskimi przepisami dotyczącymi tajemnicy bankowej lub mają niezadeklarowane konta offshore w innych krajach, zgłosili się i rozwiązali swoje zaległe kwestie podatkowe ze Stanami Zjednoczonymi".
W ramach programu, który jest dostępny tylko dla banków, które nie są obecnie przedmiotem dochodzenia karnego prowadzonego przez departament w związku z ich działalnością offshore, uczestniczące banki szwajcarskie będą musiały
Banki spełniające wszystkie powyższe wymagania będą kwalifikować się do umów o nieściganiu. Banki, wobec których toczy się obecnie dochodzenie karne związane z ich szwajcarską działalnością bankową, a także wszystkie osoby fizyczne, są wyraźnie wyłączone z programu.
Program nakłada na banki większą odpowiedzialność za otwieranie tajnych kont po tym, jak publicznie ujawniono, że departament aktywnie prowadzi dochodzenie w sprawie uchylania się od płacenia podatków w Szwajcarii. Zgodnie z postanowieniami programu dotyczącymi kar, banki starające się o umowę o nieoskarżaniu muszą zgodzić się na karę w wysokości równej 20% maksymalnej łącznej wartości w dolarach wszystkich nieujawnionych kont w USA, które były w posiadaniu banku w dniu 1 sierpnia 2008 roku. Wysokość kary wzrośnie do 30 procent dla tajnych kont, które zostały otwarte po tej dacie, ale przed końcem lutego 2009 roku i do 50 procent dla tajnych kont otwartych później.
Program ten znacząco wspomoże wysiłki departamentu w prowadzeniu dochodzeń i ściganiu amerykańskich podatników, którzy w obliczu ryzyka wykrycia zdecydowali się przenieść fundusze z banków objętych dochodzeniem do banków, które ich zdaniem mogą być lepszymi rajami podatkowymi. Kluczowy element programu wymaga od współpracujących banków dostarczenia informacji, które umożliwią Stanom Zjednoczonym śledzenie pieniędzy w innych szwajcarskich bankach i bankach zlokalizowanych w innych krajach.
Program zapewnia również ścieżkę do rozwiązania dla szwajcarskich banków, które nie były zaangażowane w niewłaściwe działania z amerykańskimi podatnikami, ale mimo to chcą rozwiązać swój status. Większość banków w tej kategorii zostanie poproszona o dostarczenie wewnętrznego raportu z dochodzenia przygotowanego przez niezależnego egzaminatora, a także wszelkich dodatkowych informacji wymaganych przez departament. Mniejsza grupa banków będzie mogła wykazać, że spełniła określone kryteria zgodności z ustawą o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA). Banki z tych dwóch grup będą kwalifikować się do otrzymania listów nieobjętych programem.
Program ma na celu umożliwienie każdemu szwajcarskiemu bankowi, który nie jest jeszcze objęty dochodzeniem karnym, znalezienie drogi do rozwiązania. Stwarza on również znaczne ryzyko dla osób fizycznych i banków, które nadal nie współpracują, w tym dla tych szwajcarskich banków, które ułatwiały uchylanie się od opodatkowania w USA, ale teraz nie współpracują, dla wszystkich amerykańskich podatników, którzy uważają, że mogą nadal ukrywać dochody i aktywa w bankach offshore oraz dla tych doradców i innych osób, które ułatwiały te przestępstwa.
Od 2009 roku departament oskarżył ponad trzydziestu specjalistów bankowych i sześćdziesięciu ośmiu amerykańskich posiadaczy kont o naruszenia wynikające z ich działalności bankowej offshore. Pięćdziesięciu czterech amerykańskich podatników oraz czterech bankierów i doradców finansowych przyznało się do winy, a pięciu podatników zostało skazanych w procesie. Jeden szwajcarski bank zawarł umowę o odroczeniu ścigania, a drugi szwajcarski bank został oskarżony i przyznał się do winy. Obecnie departament aktywnie bada działalność czternastu instytucji finansowych z siedzibą w Szwajcarii. Działania departamentu w zakresie egzekwowania prawa mają charakter globalny i obejmowały również działania publiczne dotyczące działalności w Indiach, Luksemburgu, Izraelu i na Karaibach.
Program nie odnosi się do bieżących lub przyszłych dochodzeń i toczących się spraw dotyczących pracowników banków, doradców finansowych i innych osób. Departament zajmie się każdą z tych spraw wyłącznie z adwokatem danej osoby, w sposób uwzględniający szczególne fakty i okoliczności każdej sprawy. W sprawach, w których akty oskarżenia są w toku, każde rozwiązanie będzie również wymagało rozwiązania nierozstrzygniętych kwestii z sądem. Adwokaci banków, wobec których toczy się obecnie dochodzenie, osoby, które zostały oskarżone lub pracownicy banków, którzy obawiają się, czy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności karnej, powinni skontaktować się z Wydziałem Podatkowym departamentu lub prokuratorami prowadzącymi ich sprawę, jeśli chcą szukać rozwiązania.
Departament zauważa, że wspólne oświadczenie ze szwajcarskim Federalnym Departamentem Finansów stanowi, że jeśli dane osobowe zostaną przekazane, powinny być wykorzystywane wyłącznie do celów egzekwowania prawa, które mogą obejmować działania regulacyjne, w Stanach Zjednoczonych lub w inny sposób dozwolony przez prawo USA. Ponadto departament zapewnił swoje szwajcarskie odpowiedniki, że rozumie, iż sam fakt, że nazwiska osób są zawarte w informacjach, które otrzymuje od banku, niekoniecznie oznacza, że dana osoba jest lub nie jest winna wykroczenia. Wsparcie, jakie Szwajcaria okazała temu programowi, może również pomóc tym bankom, które są już objęte dochodzeniem, w podjęciu niektórych kroków niezbędnych do osiągnięcia rozwiązania.
"Banki, które zgłoszą się w ramach programu, który dziś ogłosiliśmy, mają możliwość osiągnięcia porozumienia ze Stanami Zjednoczonymi", powiedziała asystentka prokuratora generalnego ds. wydziału podatkowego Kathryn Keneally. "Program dostarczy nam jeszcze więcej informacji do ścigania amerykańskich podatników, którzy nadal ukrywają swoje aktywa na kontach offshore i stwarza znaczne ryzyko dla tych szwajcarskich banków, które się nie zgłoszą. Uznajemy i doceniamy wsparcie Szwajcarii dla tego programu".
"Program ogłoszony dziś przez Departament Sprawiedliwości jest kolejnym pozytywnym krokiem naprzód w ciągłych wysiłkach rządu USA na rzecz zwalczania uchylania się od płacenia podatków za granicą", powiedział Danny Werfel, pełniący obowiązki komisarza IRS. "W imieniu IRS wyrażam moje uznanie zarówno dla Departamentu Sprawiedliwości, jak i szwajcarskiego rządu za opracowanie sposobu, który zapewni Stanom Zjednoczonym informacje, które będą miały kluczowe znaczenie dla egzekwowania naszych przepisów podatkowych i przyniosą zamknięcie szwajcarskim bankom, które spełniają wymogi programu".
Źródło: Departament Sprawiedliwości USA
