Strategie podatkowe dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą

Wydatki medyczne, które są zgłaszane jako odliczenia na liście A formularza 1040, są zazwyczaj dopuszczalne tylko wtedy, gdy przekraczają 10 procent (7,5 procent dla osób starszych niż 65 lat) skorygowanego dochodu brutto (AGI). Jest to wysoka przeszkoda, której niewiele zdrowych osób może sprostać.

Ale Kongres uchwalił inny zestaw zasad dla freelancerów, konsultantów i innych osób samozatrudnionych. Nie podlegają one 10-procentowej podłodze nie podlegającej odliczeniu.

Ludzie, którzy są swoimi własnymi szefami mogą odliczyć 100 procent swoich płatności za ubezpieczenie medyczne (w tym kwalifikujące się pokrycie opieki długoterminowej) dla siebie, swoich małżonków i osób na utrzymaniu. Robią to na pierwszej stronie formularza 1040 â w ten sam sposób, w jaki odliczają wydatki na przeprowadzki związane z pracą, alimenty i pieniądze zgromadzone na IRA i innych odroczonych od podatku planach emerytalnych. Ale nie mogą oni wykorzystać tego odliczenia w celu zmniejszenia podatku od samozatrudnienia dla celów obliczania podatku od samozatrudnienia na Schedule SE.

Ten przepis pomaga osobom samozatrudnionym, które teraz ponoszą wysokie opłaty ubezpieczeniowe, ponieważ zostały zwolnione z firm oferujących plany ubezpieczeniowe sponsorowane przez pracodawcę. Jednak podwójny cios w postaci niskich dochodów i wysokich składek powoduje, że tracą oni część odliczenia. Nie mogą oni odliczyć składek, które przekraczają dochody netto firmy (wpływy minus wydatki). Właścicielom firm może się opłacać przyspieszenie dochodów na rok 2015 i odroczenie wydatków na rok 2016.

Prawo zabrania specjalnego traktowania nowo zatrudnionych osób samozatrudnionych, które wykupują ubezpieczenie COBRA poprzez plany grupowe swoich byłych pracodawców. Opłaty COBRA i inne wydatki medyczne podlegają zwykłym zasadom dla odliczeń na liście A. Są one dopuszczalne tylko w części przekraczającej 10 procent AGI. Ale osoby bezrobotne zarabiają mniej, więc ich ubezpieczenie i inne koszty medyczne mogą znacznie przekroczyć ten próg.

Odliczenie kosztów pierwszego roku dla małych firm. Istnieją dwa sposoby dla właścicieli firm, aby odpisać swoje nakłady na takie zakupy sprzętu jak komputery i szafy na akta.

Jeden to âstandardâ ścieżka â odzyskując koszt poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie lat. Można też zdecydować się na często pomijaną taktykę odliczania określonej kwoty w roku zakupu, zakładając, że jest to korzystniejsze.

Załóżmy, że zakupy sprzętu dokonane przez osobę pracującą na własny rachunek obejmują $10,000 na komputery, kopiarki, dyktafony i tym podobne. Zamiast amortyzować je przez pięć lat, można je od razu zaliczyć w koszty. Odpis w wysokości $10,000 obniża podatki o $3,000 dla osoby, której najwyższy federalny i stanowy próg podatkowy wynosi 30 procent.