Strategie podatkowe dla inwestorów na koniec roku

Inwestorzy powinni skupić się na tradycyjnych manewrach mających na celu odrobienie strat kapitałowych na inwestycjach, których wartość spadła od momentu zakupu.

Sprzedaj inwestycje przynoszące straty do 31 grudnia, aby wyrównać zyski. W roku 2015 ostatecznym terminem na zarejestrowanie strat jest ostatni dzień handlowy, czyli czwartek 31 grudnia. Prawo zezwala na wyrównanie strat na papierach wartościowych z zyskami kapitałowymi z innych aktywów, takich jak dzieła sztuki czy nieruchomości.

Co zrobić, jeśli rok 2015 kończy się brakiem zysków z inwestycji lub straty przewyższają zyski? Można odliczyć tylko 3 000 USD strat netto od zwykłego dochodu z takich źródeł jak pensje. Niewykorzystane straty kapitałowe z roku 2015 lub lat wcześniejszych można przenieść na kolejne lata, aby zmniejszyć rachunki podatkowe za rok 2016 i następne, ale nie można ich przekazać spadkobiercom.

Brak możliwości odliczenia strat z inwestycji typu tax shelter. IRS nakłada ścisłe ograniczenia na odliczenia z tytułu tego rodzaju strat. Można je odliczyć tylko od dochodu z innych schronów podatkowych, a nie np. z pensji czy zysków z inwestycji w akcje.

Należy uważaćna zasady "wash sale", które mogą ograniczyć odliczenia z tytułu strat inwestycyjnych. Kiedy pozbywasz się strat, aby wyrównać wygrane, uważaj na tzw. zasady wash sale. Zabraniają one natychmiastowego odliczania straty na sprzedaży papieru wartościowego, jeśli w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży kupisz "zasadniczo identyczny" papier wartościowy. Wystarczy, że między sprzedażą a odkupieniem upłynie co najmniej 31 dni.

Zasady odraczania strat zwiększają podstawę opodatkowania wymiany, co skutkuje mniejszym zyskiem lub większą stratą przy przyszłej sprzedaży. Zasady te mają zastosowanie, gdy współmałżonek lub fundusz IRA kupuje zasadniczo identyczny papier wartościowy, ale nie wtedy, gdy sprzedaje się jednostki uczestnictwa funduszu, przechodzi do innej rodziny funduszy i wybiera jednostki uczestnictwa w funduszu o porównywalnych celach inwestycyjnych. Nie ma żadnych ograniczeń dotyczących realizacji zysków w grudniu i natychmiastowego odkupienia wygranych.

Odliczenie straty z tytułu bezwartościowych akcji. Odliczenie jest dopuszczalne tylko w roku, w którym akcje faktycznie stały się bezwartościowe. Jeżeli nie ma pewności co do roku, w którym akcje stały się bezwartościowe, należy dokonać odliczenia za pierwszy rok, w którym stały się całkowicie bezwartościowe.